甲方供材如何作收入和成本的核算、发票的开具、如何纳税

一般来讲包工不包料的工程，施工单位只就劳务费金额开票。

受托方不垫付资金；2销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；3受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额如系代理进口货物则为海关代征的增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。

甲供材料如何纳税甲供材料可以选择适用简易计税方法纳税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。应纳税额计算公式是：应纳税额=销售额乘税率－进项税额。

因为工程质量不合格,收到的款项退回,开出去的票可以红冲吗?退回去的钱...

增值税普通发票红冲方式：增值税电子普通发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票冲红（电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。第一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。

发票冲红太多对开票企业有一定的影响，如果发票冲红太多，税务局金税系统就可能出现异常，会引起税务局的监控，有检查风险。所以要双方协商好再红冲，特别是增值税专用发票的红冲，要是本月申请了红字发票申请表但没开具的要月末时候做作废，一般税局不让跨月保留红字发票信息表。

对于增值税电子发票的处理不同。增值税电子发票开具后不能作废，只能红冲。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

纳税人可依次进入【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】页面，点击“红字信息确认单录入”，进入红字信息确认单录入界面。录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息。

可以。当月开具的增值税专用发票当月可以作废，销售方没有抄税并且没有记帐的，之后便不能作废，只能红字冲回。红字冲回增值税专用发票，须去国税窗口办理相关手续，取得相关证明方可开具红字专用发票，作冲回销货处理。但是已经跨月份了的增值税专用发票，不可以作废，应按开具红字发票的程序办理。

发票跨年可以红冲。开具红字发票的情形：增值税一般纳税人开具增值税发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应该开具红字发票。

...部分红字信息表,我选未抵扣,对方开具成,今年认证发现是红冲票...

如果上个月未抵扣的进项票，这个月对方进行了红冲，您需要根据具体情况来确定是否需要进行账务处理。如果您在上个月的纳税申报中已经申报了该进项票的抵扣，但对方在本月进行了红冲，您需要按照以下步骤进行账务处理：记录本月对方的红冲发票号码和金额。

你好，您好。未抵扣的进项发票如果已经开了红字信息需要对方单位开具负数发票后，重新开具正确发票才可以抵扣正确发票的税额。已冲红的发票进项税是不可以抵扣的。

如果主管税务机关审核后出具通知单，销售方凭通知单开具红字专用发票，就没有问题。按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

已认证的进项税额红冲如何做会计分录

购买方收到销售折让会计分录，借：库存商品，原材料或服务成本费用（红字），应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）或是使用进项税额转出，贷：银行存款等（红字）。

已认证发票红字冲销后进项转出分录是，借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

购货方应该做进项税额转出：借：原材料/库存商品 负数或红字；借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字；贷：应付账款 负数或红字。

已认证的进项税额红冲，需要做之前认证入账的相同分录金额负数，或者相反分录金额正数。已认证的进项税额红冲，账务处理是，借：应付账款等科目，贷：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额）。

发票已认证，必须走账 借：存货或成本类科目 应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款或货币类科目 对方作废须转出时，原账冲回 借：存货或成本类科目红字 贷：应付账款或货币类科目红字 应交税费--应交增值税（进项税额转出）重新取得别的发票时按第1条执行。

已开具的发票现在需要冲红,按什么规则进行红冲?

1、对于抵扣过的发票，如果要进行红冲处理，必须满足一定条件。首先，红冲操作必须遵循税收法律法规和相关税务政策的规定。其次，红冲发票通常需要在开具之日起的一定时间内进行，超过规定时间可能无法办理。此外，还需要满足其他特定的条件，如发票的开具错误、重复开具或退货等情况。

2、确认冲红条件 在进行红冲操作前，需要确认是否满足冲红条件。一般而言，只有当原发票存在错误或者需要进行退货等操作时，才能进行红冲处理。此外，不同地区的税务部门可能对于红冲的条件有所差异，因此需要了解并遵守当地的相关规定。

3、发票冲红是指对错误开具的发票进行作废处理的操作。操作步骤如下：首先，核对需要冲红的发票信息，确保准确无误。其次，填写冲红申请表，包括发票号码、开票日期等必要信息。然后，将冲红申请表提交给税务部门进行审核。

4、冲红后的发票怎么办？普通发票 普通发票当月发现开错可以直接作废，跨月以后就不能作废，只能红冲。（1）倘若没有被销售方以及购买方入账，则由销售方收回，然后将原票注明“作废”字样。（2）销售方已入账，但购买方未入账，销售方需将原票回收，然后与红字发票存根联装订在一起。

5、企业应当按照相关规定进行操作，避免随意冲红发票。否则会导致严重的税收风险和法律责任。发票冲红是指在原有发票上作废部分或全部内容，重新填写相关信息或增加说明，并加盖“作废”字样的一种操作行为。其中，发票冲红的目的主要是为了纠正发票开具过程中的错误或误差，确保发票的真实性和合规性。